¿Se puede deducir el seguro de vida de la hipoteca en un piso alquilado?

La regla general: un seguro de vida no se deduce

Como norma, el seguro de vida que contratas por tu cuenta es un gasto personal: cubre a tus beneficiarios, no genera el alquiler, y no se deduce en tu declaración del inmueble.

Hay una excepción: cuando el seguro está ligado al préstamo hipotecario del piso que alquilas. Entonces su prima no es un gasto personal, sino un gasto de financiación, igual que los intereses del préstamo.

Y se llega a esa excepción por dos caminos distintos. Basta con que se dé uno de los dos:

• El banco te lo exigió —contratado con ellos— para darte la hipoteca: sin ese seguro no te habrían concedido el préstamo. Aquí da igual lo que pase con el tipo de interés.
• Contratarlo te rebaja el tipo de interés, aunque el banco no te obligara a ello.

Cada camino tiene su propia fuente: el primero lo recoge el Manual de Renta de la AEAT desde hace años; el segundo lo fijó el TEAC en 2026. Si tu caso encaja en cualquiera de los dos, la prima se deduce.

Por qué cambió el criterio: de la DGT al TEAC

Durante años, la Dirección General de Tributos (consulta V2303-18, 2018) solo admitía la deducción cuando el seguro era obligatorio para conceder el préstamo. Si lo único que pasaba al no contratarlo era que te subían el tipo, decía que no. Ese primer camino —el del seguro exigido— nunca estuvo en discusión: era el único que había.

El TEAC (Tribunal Económico-Administrativo Central, el órgano que fija criterio vinculante para toda la Agencia Tributaria) cambió esa lectura en su resolución 7082/2025 (2026), en unificación de criterio, y añadió el segundo camino: aunque el banco no te obligara, si contratarlo bonifica el tipo de interés la prima también es gasto de financiación. Al ser un criterio de unificación, es vinculante: Hacienda tiene que aplicarlo en todas las comprobaciones, no solo en el caso que lo originó.

Ojo con un malentendido frecuente: el TEAC amplió los casos, no los sustituyó. El seguro que el banco te exigió para darte la hipoteca sigue siendo deducible como siempre, te bonifique o no el tipo.

Dónde se declara: casilla 0105, no la de seguros

Aunque parezca un seguro, cuando se da cualquiera de esos dos casos no va a la casilla de primas de seguro (0114): va junto a los intereses del préstamo, en la casilla 0105 («Intereses y demás gastos de financiación»). Es la misma casilla que ya usas para los intereses de la hipoteca; el seguro simplemente se suma ahí.

El matiz: un seguro de vida ajeno al préstamo sigue sin ser deducible

Si tu seguro de vida no tiene ninguna relación con la hipoteca —lo contrataste por tu cuenta, en otro momento, el banco nunca te lo pidió y cancelarlo no cambiaría en nada el tipo que pagas—, sigue siendo un gasto personal, no deducible, exactamente igual que antes. Son dos preguntas, y hacen falta dos noes: ¿te lo exigió el banco —contratado con ellos— para concederte el préstamo? ¿Te bonifica el tipo?

Y si tu caso es el primero, guarda el papel que lo demuestra: la FEIN o la escritura del préstamo, donde el seguro aparece como condición para concedértelo. Si Hacienda te lo pregunta, es lo que lo acredita.

El tope conjunto, del que no tienes que preocuparte

La casilla 0105 (intereses y demás gastos de financiación, incluido este seguro) tiene un límite conjunto con la 0106 (reparación y conservación): juntos no pueden superar los ingresos íntegros del alquiler de ese inmueble en el año. Es el mismo tope del que hablamos en la guía de reparación y conservación, y lo aplica Renta Web automáticamente — no tienes que calcularlo tú.

Fuentes: art. 23.1.a).1º de la Ley del IRPF (Ley 35/2006) (intereses y demás gastos de financiación); resolución TEAC 00/07082/2025 (unificación de criterio: el seguro de vida ligado a la hipoteca que bonifica el tipo es gasto de financiación deducible), que amplía la consulta DGT V2303-18; y el Manual práctico Renta 2025 de la AEAT (casilla 0105, intereses y demás gastos de financiación del inmueble; recoge la deducibilidad de la prima cuando su contratación figuraba entre las condiciones del banco para conceder el préstamo). Esta guía es informativa y no sustituye al asesoramiento de un profesional.