¿Puedo deducir el abogado y el procurador del desahucio o de una reclamación de rentas?

Un inquilino deja de pagar, le reclamas, y acabas con una minuta del abogado y otra del procurador. Esos honorarios se deducen del alquiler —tienen casilla propia en el IRPF, la 0111—, y aun así mucha gente no los declara: por no saberlo, o porque para cuando llega la factura el inquilino ya se ha ido y da por hecho que «ya no cuenta». Sí cuenta.

Qué entra: abogado, procurador y costas

El Reglamento del IRPF admite como deducibles los gastos de defensa de carácter jurídico relativos a los bienes, derechos o rendimientos del alquiler. Es decir: lo que pagas por defender la vivienda, tu derecho a cobrar o las rentas mismas.

• Honorarios de abogado y procurador en un desahucio por impago o en una reclamación de rentas.
• Los de un pleito sobre la vivienda arrendada: daños causados por el inquilino, discusión sobre la fianza, un conflicto con la comunidad que afecta al inmueble.
• Las costas y demás gastos del procedimiento que corran de tu cuenta.

Lo que no entra es lo que no tiene que ver con el alquiler de ese inmueble: un abogado para un asunto personal, o para la compraventa de la vivienda (ese gasto forma parte del coste de adquisición y juega en la ganancia patrimonial el día que vendas, no aquí).

El error que más se repite: creer que hace falta contrato vivo

En un desahucio la factura del abogado llega casi siempre cuando el contrato ya se ha extinguido y el piso está vacío. Eso no impide deducirla: la norma ancla este gasto al bien, al derecho o al rendimiento, no a que haya un contrato en vigor el día del pago. El gasto no nace de un piso vacío, nace del arrendamiento que hubo.

La Dirección General de Tributos lo ha confirmado justo en ese escenario (consulta V2159-23, sobre el impago de las últimas mensualidades y su reclamación judicial): los honorarios de abogado y procurador son gasto deducible del rendimiento del capital inmobiliario.

En qué año se declara: cuando es exigible, no cuando pagas

Los ingresos y los gastos del alquiler se imputan al año en que son exigibles, con independencia de cuándo se cobran o se pagan. Si la minuta te la giran en noviembre de un año y la pagas en enero del siguiente, va al primero. La unidad es el periodo impositivo —el año entero—, no el día concreto del pago.

Guarda la factura — y el NIF de quien te la hizo

Necesitas la factura completa a tu nombre y, junto al importe, Renta Web te pedirá el NIF de quien prestó el servicio: el del abogado, el procurador o el despacho. Es el mismo desglose por proveedor que ya pide para las reparaciones, así que anótalo cuando registres el gasto y no tendrás que buscarlo en abril.

Casi siempre viene acompañada: el impago que la provocó

Si acabaste en el juzgado fue porque no cobrabas. Entonces tienes dos cosas distintas que declarar, y es frecuentísimo declarar solo una:

• El dinero que salió —abogado y procurador— → defensa jurídica, casilla 0111.
• El dinero que nunca entró —la renta impagada que, aun así, tuviste que declarar como ingreso— → saldo de dudoso cobro, casilla 0116, con sus propios requisitos (los tienes en la guía siguiente).

Cómo te lo pone fácil controldealquiler.com

Tienes una categoría Defensa jurídica para estos gastos: subes la minuta, el importe va a la casilla 0111 y el campo del NIF de quien te prestó el servicio está ahí mismo, en la propia transacción. Cuando subes la factura, la inteligencia artificial la clasifica y, cuando se lo pides, extrae el importe y el concepto: a qué casilla va y en qué año cuenta lo decide un motor programado por personas siguiendo la normativa del IRPF.

Fuentes: art. 13.d) del Reglamento del IRPF (RD 439/2007) (gastos de formalización del contrato y de defensa de carácter jurídico relativos a los bienes, derechos o rendimientos); art. 14.1.a) de la Ley del IRPF (Ley 35/2006) (imputación al periodo impositivo en que los rendimientos son exigibles) y art. 23.1.a).1º (el tope conjunto y el arrastre a cuatro años son solo de los intereses y la conservación); consulta vinculante de la Dirección General de Tributos V2159-23 (abogado y procurador de una reclamación de rentas: gasto deducible); y el Manual práctico Renta 2025 de la AEAT (otros gastos necesarios para la obtención de los rendimientos). Esta guía es informativa y no sustituye al asesoramiento de un profesional.