Cómo declarar bien el alquiler.

La primera pregunta: ¿reparación, mueble o mejora?

Antes de anotar el gasto, párate en una pregunta sencilla: ¿qué has pagado exactamente? Según la respuesta, el importe va a una de tres casillas distintas del IRPF —y se deduce de forma muy diferente—:

• Un servicio o reparación (fontanero, pintor, técnico): es categoría Gastos de conservación y reparación, se deduce al 100 % este año (casilla 0106).
• Un mueble o electrodoméstico (lavadora, nevera, sofá…): se amortiza al 10 % cada año (casilla 0117), aunque sustituya a uno equivalente. Hay que llevar la trazabilidad desde cuándo lo has amortizado, y si no se alquila, el contador sigue corriendo. En controldealquiler.com nos subes la factura del bien mueble, y nos encargamos de todo.
• Una instalación de la casa (aire acondicionado, calefacción, ventanas, puertas, suelo): si sustituyes la que había → gastos de conservación (0106); si la pones por primera vez o mejoras de gama → es una mejora del inmueble: sube el valor de tu vivienda. Ese coste lo recuperas poco a poco: se añade al valor sobre el que amortizas la vivienda y lo deduces al 3 % cada año (casilla 0131).

Un apunte sobre el aire acondicionado: el aire acondicionado fijo (de split o por conductos) se considera parte de la casa. Y sí, podrías desmontarlo —pero también podrías llevarte una puerta, y no por eso deja de ser parte de la vivienda—. Por eso no entra en la amortización del 10 % de los electrodomésticos que se llevan (nevera, lavadora…): sigue las reglas de las instalaciones. La única excepción es el aire acondicionado portátil, con ruedas, que sí es un bien mueble y amortiza al 10 % (casilla 0117).

Reparación y conservación: casilla 0106

Los gastos de mantener la vivienda en uso —pintar, arreglar la caldera, sustituir una persiana rota, un desatasco— se deducen íntegros el mismo año en la casilla 0106.

Ojo a un límite que mucha gente desconoce: los intereses de financiación (casilla 0105) y los gastos de reparación y conservación (0106) tienen un tope conjunto: juntos no pueden superar los ingresos íntegros del alquiler de ese inmueble en el año (casilla 0102). Renta Web aplica el tope automáticamente.

Lo que exceda no se pierde: se arrastra y se puede deducir en los cuatro años siguientes. Tampoco tienes que calcularlo tú: Renta Web aplica el límite y calcula cuánto se deduce este ejercicio (casilla 0107) y cuánto queda pendiente para el futuro (0108).

¿Y si el gasto es de un año anterior, antes de alquilar?

Caso típico: compras una vivienda, la reformas, y el alquiler no empieza hasta el año fiscal siguiente. Esas reparaciones también son deducibles —la Dirección General de Tributos lo admite cuando el inmueble estaba en expectativa de alquiler—, pero no en el año del gasto: se difieren y se deducen cuando la vivienda genera ingresos, dentro de una ventana de cuatro años.

Se consignan en la casilla 0103 (importe pendiente de ejercicios anteriores). Guarda la factura de cada reparación y el NIF del proveedor: los necesitarás para el desglose que pide Renta Web. En controldealquiler.com registras esas reparaciones en el año que corresponda y la app te indica el importe exacto y la casilla que debes rellenar.

Amortización de bienes muebles: un mueble o electrodoméstico (casilla 0117)

Un mueble o electrodoméstico que cedes con la vivienda —lavadora, nevera, sofá, el televisor— no se deduce de golpe: se amortiza. Puedes deducir un 10 % de su coste cada año, durante 10 años (casilla 0117), prorrateado por los días que la vivienda estuvo alquilada.

Y esto vale aunque el electrodoméstico sustituya a uno que ya tenías: sigue siendo un bien mueble, no parte de la casa.

Una mejora: casilla 0131 (y el famoso aire acondicionado)

Una mejora es distinta: no mantiene la vivienda, la mejora —aumenta su valor—. Por eso no se deduce al 100 % el año del gasto, sino que se recupera poco a poco a través de la amortización del inmueble: un 3 % anual (casilla 0131), sumado al valor de construcción.

El aire acondicionado es el caso que más se confunde:

• Si sustituyes el que ya había (se rompió) → conservación, 100 % este año (0106).
• Si lo instalas por primera vez (no había) → es una mejora del inmueble, se amortiza al 3 % (0131).
• En cambio, una lavadora, nevera o sofá se amortizan siempre al 10 % (0117), aunque sustituyan a los anteriores —porque son muebles, no parte de la casa—.

En controldealquiler.com te avisamos cuando un gasto que ibas a meter como reparación es en realidad una mejora. Su registro como partida amortizable se hace hoy desde los datos de adquisición del inmueble, en la pestaña Fiscal.

¿Qué entra en cada categoría?

Servicios y reparaciones → 0106. Mano de obra y arreglos de lo que ya hay: fontanero, electricista, pintor, cerrajero, manitas; reparar una caldera, persiana, grifo o un electrodoméstico (repararlo, no sustituirlo); pintar; desatascos; desinsectación; pequeño material de arreglo.

Muebles y electrodomésticos → 0117. Bienes que se pueden llevar de la casa: lavadora, secadora, lavavajillas, frigorífico, horno, microondas, vitrocerámica, campana, aire acondicionado portátil, televisor; sofá, cama, colchón, mesa, sillas, armario suelto; lámparas retirables, cortinas y estores.

Instalaciones fijas → 0106 si sustituyes · 0131 si es primera vez. Forman parte de la casa, no se llevan: aire acondicionado fijo, calefacción, caldera, radiadores; ventanas, puertas, persianas; suelo, alicatado, fontanería, instalación eléctrica; sanitarios, grifería empotrada, muebles de cocina empotrados.

Cómo te lo pone fácil controldealquiler.com

Cuando subes una factura, la inteligencia artificial de controldealquiler.com solo escanea el documento y extrae el importe y el concepto —nada más—. Toda la fiscalidad (a qué casilla va cada gasto, el tope, el arrastre de cuatro años, las amortizaciones) la aplica un motor programado por personas siguiendo la normativa del IRPF. La IA nunca calcula tus casillas ni «interpreta la ley».

Y cuando eliges la categoría «Reparación y conservación», un cuadro te pregunta «¿qué has pagado?» y te avisa si en realidad es un mueble o una mejora —para que no lo declares mal ni lo cuentes dos veces—. Así cada número de tu declaración queda trazado hasta su factura: tú validas, nosotros llevamos la ley por ti.

Fuentes: art. 23.1 de la Ley del IRPF (Ley 35/2006) y consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos V0097-19 (reparaciones previas al alquiler, diferimiento a 4 años), V2396-20 (sustitución = conservación; electrodomésticos = amortización), V2385-19 (mobiliario al 10 %) y V2216-23 (primera instalación / mejora al 3 %). Esta guía es informativa y no sustituye al asesoramiento de un profesional.