Llogo a un familiar: com ho declaro?

Què diu la llei

Quan l'inquilí és el teu cònjuge o un parent, inclosos els afins, fins al tercer grau inclusivament, l'art. 24 de la Llei de l'IRPF diu que el rendiment net total del lloguer no pot ser inferior al que resulti de les regles de l'art. 85, les de la renda imputada a un immoble que no es lloga. En poques paraules: llogar-l'hi a un familiar no et pot sortir més barat, fiscalment, que tenir el pis buit.

Aquesta guia descriu la regla de la declaració de 2025. El llindar de l'1,1 % el fixa cada any el Manual de l'AEAT: per a exercicis posteriors, consulta el Manual d'aquell any.

Qui compta com a familiar

Els graus es compten com al Codi Civil (arts. 915 a 918):

• El teu cònjuge, també si esteu separats mentre no hi hagi divorci. El teu excònjuge, no.
• Els teus parents fins al tercer grau: pares, fills, avis, néts, germans, oncles, nebots, besavis i besnéts.
• Els teus afins: els parents del teu cònjuge i els cònjuges dels teus parents, amb el mateix límit de grau: sogres, cunyats, gendres i nores, oncles i nebots polítics.
• No compten els cosins (quart grau) ni la teva parella de fet: per a aquest sòl la llei parla de cònjuge. En algunes comunitats, la parella de fet sí que compta com a família per a la seva deducció autonòmica.

D'on surt el mínim

Si el pis estigués buit, Hisenda t'imputaria una renda per tenir-lo. Aquesta renda és el 2 % del valor cadastral o, si l'última revisió general dels valors cadastrals del teu municipi va entrar en vigor l'1 de gener de 2012 o després, l’1,1 % (és la regla del Manual de l'AEAT per a la declaració de 2025). Es reparteix pels dies del contracte dins de l'any i pel teu percentatge de propietat.

Si l'immoble no té valor cadastral, es pren l'1,1 % sobre la meitat del major entre el valor comprovat per l'Administració i el valor d'adquisició.

El resultat és el rendiment mínim d'aquell contracte i s'anota a la casella 0152 de Renda Web.

Per què es declara el major dels dos

Renda Web calcula el que guanyes amb el lloguer —ingressos menys despeses i, si et correspon, la reducció de l'art. 23.2, que ser familiar no et treu— i el compara amb el mínim. Es queda amb el major.

Amb un lloguer normal, gairebé sempre guanya el teu rendiment i el mínim no canvia res. Si cobres poc, o les despeses es mengen els ingressos, mana el mínim. Aquesta comparació la fa Renda Web: nosaltres no calculem les caselles 0150 ni 0154.

Un exemple

Valor cadastral de 50.000 €, amb la revisió que dona l'1,1 %, contracte durant tot l'any i tu únic propietari: 50.000 × 1,1 % = 550 €. Si el pis és al 50 % amb una altra persona, a tu et corresponen 275 €.

Lloguer per habitacions

Només calculem un percentatge de l'habitatge quan el lloguem per habitacions, i surt del que ocupa l'habitació. En la resta de casos no hi ha percentatge que decidir: l'habitatge està llogat a un familiar o no ho està.

Com ho gestiona controldealquiler.com

En donar d'alta un contracte et preguntem «Llogues a un familiar?»: sí o no, com a Renda Web. És obligatori, perquè canvia la teva declaració. Si és que sí en un habitatge sencer, compta el 100 %; en un contracte d'habitació, el percentatge és el de l'habitació i no te'l preguntem.

A la pestanya Declaració veus la casella 0152 de cada contracte familiar amb el seu desglossament i l'explicació d'on surt, i en enviar a Renda Web marquem «Arrendament a familiars» i omplim el 0152. La teva resposta també resol les deduccions autonòmiques que demanen que l'inquilí no sigui familiar.

El càlcul el fa codi escrit per persones seguint la llei; la nostra IA només llegeix els teus documents. La reducció i el resultat final els calcula Renda Web.

Fonts: Llei 35/2006 de l'IRPF (art. 23.2, reducció per arrendament d'habitatge; art. 24, arrendament a familiars; art. 85, imputació de rendes immobiliàries), el Manual pràctic de Renda de l'AEAT (apartat «Rendiment mínim computable en cas de parentiu») i el Codi Civil (arts. 915 a 918, còmput dels graus de parentiu). Aquesta guia és informativa i no substitueix l'assessorament d'un professional.